Пени что это

Содержание

Пени — особенности начисления, разновидности пени

Пени что это

При заключении договора права и обязанности сторон меняются. Если одна из сторон не исполнит то, что должна, она будет наказана. В одних случаях вид и тяжесть применённой меры будут определены законодательством, в других — положениями договора. Один из видов таких наказаний — пеня. Далее будет рассказано об особенностях её применения.

1. Что такое пени простыми словами

Пени — это штрафная санкция за невыполнение платежа в срок.

В каких случаях может быть назначена? Не всегда выполнение обязательств происходит так, как нужно.

Иногда нужные товары или платежи происходят в полном объёме, но с опозданием. В других случаях — выполняются частями. Хотя в договоре это не предусматривалось. Иногда одна из сторон пытается схитрить, не рассчитавшись полностью.

К сожалению бывает так, что сторона собиралась честно рассчитаться, но её подвели другие контрагенты.

В каждом из этих случаев на основании закона или договора можно точно выяснить, к чему приводит невыполнение взятых на себя обязательств. Обычно предусматриваются определённые штрафные выплаты, компенсирующие нанесённый вред. Они могут быть различными: штраф, пеня. Неустойка или другие. Каждая из них имеет свои особенности. Здесь будет подробно рассмотрено, что представляет из себя пеня.

С ней можно встретиться в следующих случаях:

  • при уплате коммунальных платежей с опозданием;
  • если налоги не были выплачены полностью и в срок;
  • при просрочке платежей для погашения кредита.

Обычно речь идёт о начислении процентов на несвоевременно выплаченную сумму. Далее будет рассказано более подробно о том, представляет собой пеня.

2. Как начисляется и выплачивается пеня

Этот вид штрафных санкций имеет следующие особенности:

  1. Должна быть указана сумма, на основании которой происходит расчёт пени. Обычно при этом речь идёт о величине не выплаченной задолженности.
  2. Указывается процент от указанной суммы, который должен начисляться ежедневно.
  3. Как только долг будет выплачен, пеня будет рассчитана из количества дней просрочки, включая тот, когда произошёл расчёт. Тот день, когда был срок уплаты, в этот промежуток не входит.

Пеню выплачивают в дополнение к основной сумме долга. Процент для расчёта, оговоренный в договоре, может не быть указан прямо. Может использоваться формулировка, привязывающая его к учётной ставке Центробанка. В этом случае в различные дни он может отличаться. При расчёте пени используют то значение, которое соответствует дню, когда был совершён расчёт.

При расчёте могут происходить нестандартные ситуации. Если человек А был должен человеку Б сумму С, но исчез на долгие годы, то пеня не достигнет огромной суммы. Законодательство предусматривает следующие ограничения при выплате:

  1. Сумма пени не может быть больше, чем величина задолженности. Это предусмотрено статьёй 333 ГК РФ.
  2. Если указанный в договоре процент несправедливо большой и не является соразмеримым нанесённому вреду, то он может быть пересмотрен судом в сторону уменьшения.

Таким образом, пеня не начисляется до бесконечности даже в тех случаях, когда прошло много времени. Однако существуют ситуации, в которых суд может не признать пеню чрезмерной. Это может произойти в таких случаях:

  1. Имеются доказательства того, что заключённый между сторонами договор, на основании которого устанавливается пеня, носит мошеннический характер.
  2. Человек, обратившийся в суд за снижением штрафных санкций преследует цель обогатиться.
  3. Со стороны плательщика пени выявлены грубые нарушения договорных условий.

Поскольку пеня — это тоже деньги, которые являются долгом нарушителя, некоторые могут счесть, что задолженность, на которую происходит начисление, представляет собой сумму основной части и накопленной к этому времени пени. На самом деле пеня начисляется только на тело долга, на пеню начисления не происходит.

3. Чем отличается пеня от других разновидностей санкций

В качестве меры ответственности за неисполнение обязательств используется не только пеня, но и штраф и неустойка. Разберёмся, какая между ними разница:

  1. Неустойку назначают в конкретной денежной сумме или в процентах. Такое наказание применяют не только за не уплаченный долг, но и за низкое качество услуг.
  2. Пеня начисляется на ежедневной основе. В обычной жизни используется при налоговых задолженностях или при неуплате налоговых платежей.
  3. Штраф устанавливают при неисполнении условий договора. Он может быть назначен также при неполном их выполнении. Его устанавливают в фиксированной сумме. Размер такой финансовой санкции известен заранее. Выплата происходит однократно.

Пеня является подвидом неустойки. Её определение в Налоговом Кодексе сделано в статье 75. В Гражданском Кодексе пене посвящена статья 330.

4. Особенности взимания пени

В НК РФ определено, как берётся пеня при невыплате налогов. Здесь установлено правило определения её величины. Для граждан и для индивидуальных предпринимателей процент считается на основе ставки рефинансирования Центрального Банка РФ. За каждый день берётся её трёхсотая часть.

Для юридических лиц расчёт происходит следующим образом:

  1. В первые 30 дней берётся как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  2. Если просрочка налогового платежа больше 30 дней, то, начиная с 31 дня к этому добавляется 1/150 указанной ставки.

Пеня выплачивается одновременно с выплатой налогового долга.

Пеня не взимается в тех случаях, когда плательщик обратился за разъяснениями в налоговые органы, выполнил их, но в результате образовалась задолженность.

Если налоговая с этим не будет согласна, плательщик имеет право отстаивать свои права в суде.

5. Различные виды пеней

Хотя существуют общие принципы начисления, тем не менее в различных сферах человеческой деятельности существуют свои особенности расчёта и выплаты пени. Далее будут рассмотрены наиболее распространённые варианты.

5.1. Потребительские кредиты

Для финансовых организаций Центробанком установлено на выбор два варианта начисления пени при потребительском кредите:

  1. Когда начисление процентов прекращено. В этом случае пеня не может быть больше 20% годовых.
  2. Если проценты начисляются, максимально возможная величина пени равна 0,1% в день.

В большинстве случаев банки предпочитают первый вариант. При этом начислять штраф не разрешается. В рассматриваемом случае начисленная пеня прибавляется к телу долга. Таким образом каждый день сумма долга, относительно которой рассчитывается пеня, будет возрастать. Если возникла такая ситуация, выгодно обратиться в банк с просьбой о реструктуризации долга.

5.2. Микрофинансовые организации

В этом случае для начисления пени применяется ограничение в 20% годовых. Предельная величина процентов по таким кредитам составляет 1% в день. Законодательство ограничивает для микрофинансовых организаций, суммарную величину процентов и пени. Она не может быть больше 150% основной суммы долга.

5.3. Коммунальные услуги

При расчёте пени не имеет значения, о какой именно коммунальной услуге идёт речь. Во всех случаях применяются следующие правила начисления:

  1. В течение первых 30 дней пеню не платят.
  2. Начиная с 31 дня до 60 ставка составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  3. С 61 по 90 день процент составит 1/170 от СР ЦБ РФ.
  4. С 91 дня платят 1/130 от этой ставки.

Управляющие компании иногда прощают пеню при условии, что будет уплачена основная сумма задолженности. Так могут поступать перед Новым Годом, например. Это прекрасная возможность избежать выплаты пени.

5.4. Без согласования размера

Если между сторонами есть финансовые отношения, но они не согласовали размер пени, то нарушителю придётся всё равно её платить. В этом случае применяется статья 395 ГК РФ. В соответствии с ней для начисления пени за каждый день применяется ставка, равная 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

5.5. Согласно Трудовому Кодексу

Когда сотрудник не получает вовремя зарплату, на его работодателя налагается штрафная санкция за задержку выплаты. Она не должна быть меньше 1/150 СР ЦБ РФ. Точная величина может устанавливаться трудовым договором, коллективным договором, уставом предприятия, другими локальными нормативными документами.

Заключение

При неисполнении обязательств пеня, если это предусмотрено законом или договором. начисляется каждый день. Наиболее выгодным способом избежать начисления штрафных санкций является своевременный расчёт.

Если этого сделать не удалось, важно знать как правильно в этом случае рассчитывается пеня и существует ли у неё предельная величина.

Для этого надо внимательно изучить договор и соответствующие нормативные акты.

Смотрите также видео “Налоговые пени: все, что нужно знать”:

Источник: https://vsdelke.ru/raznoe/peni.html

Пеня. Что это такое?

Пени что это

Финансовый термин пеня встречается повсеместно, если дело касается финансовых взаимоотношений.

Этот вид неустойки имеет достаточно важное значение в регулировании договорных отношений между различными сторонами, в частности между кредитором и заёмщиком: это и стимул не нарушать условия договора, и реальное наказание за нарушение (просрочку). Рассмотрим в статье, как правильно употреблять это слово и чем отличаются пени от других видов штрафных санкций?

Что такое пеня?

Пеня – один из видов наказания за неисполнение взятых на себя обязательств одной из сторон договора либо их несвоевременное исполнение (позже установленного времени). По сути, это штрафная санкция, налагаемая на должника, причём неважно кому он должен: банку, государству или другому человеку.

Сроки, в течение которых эти гарантии и обязанности должны были быть исполнены, устанавливаются по закону или на основании договора.

Пример: пеня за несвоевременную уплату налога, за поставку товара позже установленного договором срока, за задержку оплаты оказанных услуг, выполненных работ или задолженности по кредиту и т.п.

Пеня начисляется ЗА КАЖДЫЙ ДЕНЬ ПРОСРОЧКИ. Она может быть установлена как определённый процент от суммы договора или подлежащего уплате налога (например, 0,1% в день).

Если стороны не установили величину подлежащих уплате пеней или вовсе не упомянули её в договоре, то в этом случае в соответствии с законом (ст.

395 ГК РФ) размер «штрафных» процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Таким образом, ежедневная пеня будет равняться 1/365*10%, где 10% – текущая ключевая ставка, установленная ЦБ РФ на период написания статьи.

Если речь идёт о несвоевременной уплате налога или сбора, то процентная ставка пени принимается равной 1/300 (одной трехсотой) действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ).

В соответствии с этим же законом, если налогоплательщик оплатил налог не полностью по причине того, что его имущество и банковские счета находились под арестом, пеня на сумму недоимки не начисляется.

В том числе, согласно закону, нельзя начислять проценты на проценты (сложные проценты), т.е., грубо говоря, пени не могут быть начислены на пени.

Рассмотрим далее, каковы отличия пени и неустойки?

Отличия пени и неустойки

Четкого разграничения для понятий: пеня, неустойка и штраф – в законодательстве нет. И пеня и штраф, согласно статье 330 ГК РФ, объединяются общим понятием – неустойка. Но участники договорных отношений вкладывают в них разные смысловые значения:

1. Неустойка – ответственность, выраженная в денежном эквиваленте, наступающая при неисполнении, некачественном или неполном исполнении обязательств. Чаще всего этот термин встречается в договорах коммерческого типа. Неустойка в большинстве случаев назначается в конкретной сумме. Но даже если она выражена в процентах, то пеней или штрафом ее все равно не называют.

2. Пеня – разновидность штрафной санкции, применяемая при несвоевременном или неполном исполнении обязательств. Термин используют в отношении гарантий денежного характера, чаще всего – в вопросах налогообложения. Пеня начисляется в процентах за каждый день просрочки и, соответственно, увеличивается со временем.

3. Штраф – денежная ответственность за конкретное нарушение, т.е. невыполнение не всех сразу взятых обязательств, а какой-то их части.

Штрафы начисляются в процентах или четко обозначенной в договоре сумме, но их размер известен заранее и со временем не изменяется. В налоговом законодательстве штрафом принято называть неустойку, выраженную фиксированной суммой.

Взыскивается однократно за определённое нарушение условий договора и не подлежит доначислению с течением времени.

Таким образом, неустойка (более общий термин) и пеня, по сути, одни и те же понятия, в частности, пеня является разновидностью неустойки, но разница между ними всё же есть.

Во-первых, под пеней всегда подразумевается штрафная сумма, увеличивающаяся с течением времени – до выполнения одной из сторон всех взятых на себя обязательств по договору или закону.

Неустойка же может быть выражена как в фиксированной сумме, в виде штрафа; в виде штрафной санкции за каждый день просрочки, с увеличивающейся денежной суммой, как и пеня; и, наконец, и в той, и в другой форме одновременно (например, фиксированный штраф за пропуск даты платежа плюс пени за количество просроченных дней с даты платежа).

Во-вторых, термин неустойка в основном встречается в коммерческих договорах (например, в кредитных), а пенями наказывают людей, просрочивших уплату налогов и сборов. В частности, статья №75 налогового кодекса РФ «Пеня» даёт следующее определение в пункте 1 этого закона:

«Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.»

А, в свою очередь, статья №330 гражданского кодекса РФ говорит о неустойке в пункте 1 так:

«Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.».

Как видите, разница и сфера применения этих терминов налицо.

Размер пеней и очередность их погашения

Величину любого вида неустойки стороны договора могут устанавливать самостоятельно, но в любом случае она должна быть не выше первоначальной цены обязательства или причитающего к уплате налога.

Снизить размер пени можно через суд, если размер неустойки несоизмеримо больше причиненного ущерба и тому есть доказательства (ст. №333 ГК РФ).

При этом кредитор ничего не должен доказывать суду, а вот должник обязан отстоять свою позицию, доказав отсутствие весомого вреда от его бездействия.

Важно знать, что суды не всегда встают на сторону должников и бесконтрольно уменьшают размеры пеней. При вынесении решения судья старается исключить возможность необоснованного обогащения неплательщика из-за снижения суммы штрафных санкций.

Кроме того, судом учитываются и принципы обслуживания должником своих гарантий по договору.

Если, например, заемщик внес по кредиту только первый платеж и потом начал скрываться от банка, то судебные органы квалифицируют это как грубое нарушение договора.

Уплата пени не освобождает задолжавшего от выплаты основного долга. При поступлении денег на счет должника сумма поступлений распределяется в следующей очередности:
  1. издержки, которые понес кредитор из-за провинности неплательщика;
  2. пени и штрафы;
  3. основной долг.

При этом важно знать, что если должник уплатил начисленные ему пени на добровольной основе, позже он не сможет доказать несоизмеримость причиненного вреда и рассчитывать на снижение размера неустойки в судебном порядке.

Как склоняется слово пеня?

Как правильно – пеня или пени? Этот вопрос задают довольно часто. Но, отвечая на него, нужно изначально разобраться в происхождении этого слова. По различным версиям название этого вида неустойки происходит от:

  • pena – польское слово, в переводе означающее штраф;
  • poena – латинское «наказание»;
  • pеin – в переводе с того же латинского «пытка, мука»;
  • пеня? в украинском означала беду.

В древнерусском языке слово «пеня» с ударением на первый слог понималось как штраф, а пеня? (пеня?ть) – упрек.

В современном русском языке пе?ня – неодушевленное существительное женского рода, с ударением именно на первый слог. Слово «пени» с ударением на «е» применяется как множественное число слова в именительном или винительном падеже. Как склоняется слово «пеня», смотрим в таблице:

Таким образом, и пеня, и пени – верные варианты при условии их употребления в правильном числе и падеже.

Источник: https://privatbankrf.ru/kredity/penya-chto-eto-takoe.html

Пеня

Пени что это
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Пеня

Пеня – это штраф за невыполнение в срок установленных законом или договором обязательств.

В гражданском законодательстве нет четкого определения понятия «пеня», не считая упомянутого вскользь – разновидности наказания в виде неустойки. При этом более четкое понятие можно получить уже из налогового законодательства, где уже в Кодексе отведена отдельная статья.

Согласно действующим нормам налогового законодательства, пеня – это сумма неустойки, которая начисляется тем плательщикам, которые просрочили выплату налога или сбора, штрафа.

 Это определенная сумма, которая прибавляется к сумме налога, сбора, штрафа. И эту сумму плательщик, который пропустил сроки уплаты, обязан так же уплатить.

В противном случае его долг перед государственным бюджетом продолжит расти и дальше.

Более того – даже если к плательщику применяются какие-то иные меры пресечения или обеспечения, нацеленные на взыскание причитающихся ему налогов, сборов, штрафов, пеня продолжает начисляться. Такую меру (следует понимать, как неустойку) никто не отменяет. Чем больше сумма задолженности, тем больше начисляется с нее пени.

Что не относится к понятию «пеня»

К понятию «пеня» не имеют отношения, хотя и несколько схожи с ней, понятия «штраф» и «неустойка». Так, под штрафом в гражданском законодательстве, равно как и в налоговом, принято понимать наказание за преступление, которое было совершено разово или длящееся некоторый период времени, выраженное в точно обозначенной сумме или в проценте от полученной нарушителем выгоды.

Штраф может быть определен и как точная сумма, которую нарушитель уплачивает в пользу государственного бюджета (следует понимать, как налоговый случай), так и в проценте от выгоды, которую он получил. Например, в размере 20-30-40%.

Под неустойкой в законодательстве принято понимать вид наказания, который подразумевает процентный или выраженный в конкретной сумме вид взыскания за длительное преступление или правонарушение.

Пеня же является лишь разновидностью такого вида наказания, применяемой преимущественно в налоговой или расчетной сфере. Кроме того различается способ исчисления пени и неустойки (следует понимать, как понятие в общем смысле).

Способ исчисления

При исчислении берется за основу не вся сумма налога или сбора, который предписан плательщику, а только просроченная по уплате часть. Именно из ее размера определяется размер пени, а также конечная сумма долга.

Начисляется пеня каждый день, независимо от того, рабочий он или выходной, с того момента, как наступила просрочка по выплате налога или сбора.

То есть если плательщику было дано десять дней на выплату налога, а он пришел платить на пятнадцатый, то за 5 дней просрочки ему начисляют пени, которые тоже необходимо выплатить.

Размер пени считается отдельно от суммы налога или сбора, но при этом обе суммы при уплате складываются.

Если плательщик выплачивает только одну сумму, игнорируя вторую, то неустойка продолжает накапливаться.

Предусмотрены случаи в налоговом законодательстве, когда задолженность достигает определенных размеров, что позволяет налоговым органам обратиться в суд для взыскания с должника средств в государственный бюджет.

Расчет пени по налогам происходит в процентном формате – к сумме налога каждый день прибавляется определенный процент, который и является пеней.

Размер пени не может быть установлен и начислен тогда, когда у организации, ИП или физического лица нет средств для уплаты основного долга ввиду ареста его имущества или приостановке операций по его счетам в банке. Более того если такая мера пресечения уже используется, то, как правило, недобросовестному плательщику присуждают еще и штраф за неправомерные действия, пени в этом случае не предусмотрены.

Размер пени исчисляется в процентном соотношении и равен 1/300 от действующей ставки рефинансования Центральным банком. Причем данные учитываются на конкретный день.

Чем выше ставка Центрального банка, тем выше пеня, которая будет начисляться по просрочке платежа по налогам, сборам, штрафам.

Не предусматривается в налоговом законодательстве фиксированная пеня на просрочки по платежам налогов, сборов или штрафов, только процентное выражение.

На что не начисляют пени

Нормами налогового законодательства предусмотрены ситуации, когда пени не начисляются совсем.

Так, недоимка, которая образовалась у добросовестного плательщика, путем выполнения тех разъяснений, которые ему были даны от налоговых органов и других уполномоченных органов, а так же в ходе следования инструкциям после мониторинга налоговых органов. При этом все данные плательщик предоставил верные и точные.

В этом случае виновными в образовании недоимки считаются именно налоговые органы, которые не смогли своевременно и точно организовать деятельность плательщика, в результате чего у того образовалась недоимка.

На такие задолженности пени не начисляют ни в каком объеме, а плательщик имеет право направить исковое заявление в суд о пересмотре образовавшейся у него задолженности и праве неуплаты такого долга никаким путем.

А вот прописанная в договоре неустойка тоже может выступать в роли обязательной для уплаты пени. Называется она – пени по договору, когда одна из двух сторон при просрочке платежа обязана выплатить установленную неустойку.

В налоговом праве применяется понятие редко, только в тех случаях, когда образовывается задолженность по уплате пени у консолидированной группы участников. В этом случае пени по договору начисляется для уплаты или ответственному участнику, или всем остальным участникам группы, если на счетах ответственного не хватает средств для погашения.

Уплата пени

Взыскание пени возможно в принудительном порядке тогда, когда плательщик добровольно не уплатил насчитанную ему сумму. Основной способ – удержание средств с личных счетов в банках. То есть налоговый орган путем вынесения соответствующего решения может обязать банк на определенные действия, цель которых взыскание пени с плательщика.

Банк не имеет права игнорировать решения налоговых органов, поэтому удерживает в пользу государственного бюджета средства, необходимые и достаточные для уплаты пени, если их на счету плательщика хватает для погашения задолженности. Если нет – уведомляет налоговый орган об остатке по счету в течение рабочего дня.

Уплата пени является обязанностью плательщика, а не его правом. Так, плательщики – физические лица в случае неуплаты могут быть подвержены административному или уголовному преследованию за неисполнение своих обязанностей. Налоговый орган вправе подать соответствующее исковое заявление в суд с требованием взыскания пени, а также наложения штрафа на недобросовестного плательщика.

Однако предварительно физическому лицу присылается в письменном виде путем личного вручения или передачи через почту (заказным письмом) требования об уплате имеющихся налогов, сборов (в том числе и страховых), пени и штрафов. В случае неисполнения – налоговый орган вправе подать заявление в суд.

Плательщики – организации или ИП так же обязаны уплачивать начисленные им пени.

Если после получения от налогового органа требования об уплате этого не произошло, налоговый орган имеет право приостановить операции по счетам в банках, а при недостаточности этой меры – обратиться в судебные органы с исковым заявлением о взыскании путем ареста имущества.

Чем больше сумма задолженности по пени, тем больше или дороже имущество будет арестовано, а затем продано по рыночной стоимости для погашения долга перед государственным бюджетом.

Существует практика, когда должник-плательщик уплачивает пени тогда, когда судебное разбирательство еще только началось. В этом случае суд обязан учесть выплату в фиксированной фактической сумме.

Если же этого не произошло, то в решении указывается не только срок исполнения решения, но и сумма для уплаты налога – в фиксированном размере, и размер пени – в процентном размере, согласно ставке рефинансирования Центрального банка.

Авансовые платежи, которые обязан вносить плательщик, тоже могут быть подвержены обязанности выплаты или наказанию за просрочку. Так, пени за просрочку платежа начинают начисляться с того момента, когда должен быть уплачен налог, а не аванс по нему. То есть плательщику условно дается отсрочка для платежа без наказания, а в случае просрочки уже начисляются пени.

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/penya.html

Пеня – что это такое, чем отличается от штрафа, как узнать размер

Пени что это

Практически во всех экономических отношениях так или иначе затрагивается вопрос штрафных санкций за неисполнение обязательств. Пеня — это как раз вид неустойки, то есть плата за невыполнение некоторых договорных обязательств. Это может быть поставка товара, выплата кредита, уплата налогов, коммунальных платежей и пр.

Если рассматривать, что такое пени, то это вид наказания за невыполнение условий договора. Одна сторона, не получившая что-то от другой, получает денежную компенсацию. Особенно часто пени интересуют тех, кто платит коммунальные услуги, налоги и кредиты. Бробанк.ру рассмотрел пени по всем этим видам обязательств.

Чем пеня отличается от штрафа

Это два разных вида неустойки. Они оба предполагают плату за невыполнение обязательств, но механизм начисления разный. Так, штраф предполагает собой твердую денежную сумму. Например, за просрочку по кредитной карте банк накладывает разовый штраф в 590 рублей.

Пеня — это некоторый процент, который начисляется на сумму задолженности. Допустим, неустойка за поставку какого-то товара — 0,1% в день от его стоимости. Чаще всего применяется какой-то один вид неустойки, реже оба сразу, когда по договору и штраф нужно заплатить, и пеня каждый день капает.

Что касается договоров потребительского кредитования, по ним банки могут назначать только пени, причем в ограниченном законом размере 20% годовых. Но к кредитным картам штрафы применяться могут.

Пени по налоговым сборам

ФНС — тот орган, который весьма активно начисляет пени. Многие россияне не особо следят за сроками уплаты налогов, часто о них вообще не знают. А есть транспортный, земельный налог, на недвижимость, на доходы, и пр. И каждый должен быть уплачен в положенный срок.

Хорошо, если приходит квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но часто ее нет, а о просрочке и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале Госуслуг.

Размер пеней по налоговым сборам указан в статье 75 НК РФ, которая как раз и посвящена этому моменту. Вот что говорит закон:

  • для физических лиц применяется пеня в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
  • для организаций в первые 30 дней просрочки предусматривается неустойка в 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня, к ней добавляется еще 1/150-я.

При этом закон определяет моменты, при которых налогоплательщик может отменить пени. Они не начисляются, если в рамках судебного производства на имущество человека или компании был наложен арест, если принято решение о приостановке операций по его счетам. В этом случае нужно обращаться в ФНС и писать соответствующее заявление.

Как узнать, сколько пеней начислено

Если вы получили письмо, вся информация будет отражаться в нем. Также посмотреть сумму положенных к уплате налоговых сборов и все начисленные пени можно в личном кабинете ФНС. При наличии аккаунта на Госуслугах вся актуальная информация будет отражена там.

При просрочке налогов сумма к оплате делится на две части. Положенный налоговый сбор формируется одной квитанцией, а начисленные пени другой. Вот как это выглядит на портале Гоусуслуг:

Причем, если вы планируете погасить весь долг, изначально нужно закрыть именно сам налог, только потом набежавшие пени. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию по сумме пеней:

Дело в том, что пени начисляются за каждый день просрочки платежа. То есть, пока обрабатывается платеж, за эти дни снова набежит неустойка, и сумма будет несколько другой.

Пени за неуплату кредитов

Штрафные санкции — постоянный спутник тех, кто не исполняет обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все неустойки ограничены.

Это было сделано специально, так как некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени, плюс к ним назначали и штрафы. В итоге заемщики, совершившие даже разовую просрочку, падали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.

Вот и возникали ситуации, когда при начальной сумме кредита в 100 000 рублей человек оказывался должен 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы пресечь это, Центральный Банк принял решение ограничить банкиров в части назначения пеней, что отражено в ФЗ-353 О потребительском кредите.

Финансовым организациям предлагают на выбор два варианта начисления пеней:

  1. Если проценты, положенные по договору, продолжают начисляться. В этом случае пени составят 20% годовых.
  2. Если банк прекращает начисление процентов, тогда размер неустойки — 0,1% в день.

В подавляющем числе случае банки придерживаются схемы начисления пеней в размере 20% годовых и при этом продолжают назначать проценты по договору. Штрафы при этом закон брать им запрещает.

Если сделать расчет, то 20% годовых — это не так много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки — 10 000 рублей, то на следующий день на нее набегут 5,5 рублей. Но эти 5,5 причисляются к невыплаченной сумме, на следующий день пеня будет высчитываться с 10 005,5 рублей.

При возникновении просрочки по кредиту лучше не затягивать, а обратиться за помощью в банк, например, за реструктуризацией. Иначе в следующем месяце после невнесения очередного платежа сумма просрочки вырастет, пени будут больше. И чем дальше, чем серьезнее окажется рост долга.

Пени по займам от МФО

Несколько другая ситуация касается тех, кто должен микрофинансовым организациям. Пеня на сумму долга начисляется точно такая же, как и в случае с банковским кредитом. То есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс положенная по договору ставка.

Но именно сфера микрокредитования загоняла заемщиков в настоящую кабалу. Дело в том, что на сегодня предельная ставка по займам — 1% в день, ее чаще всего и назначают кредиторы, а это 365% годовых. То есть к 20% годовых добавляются 365%. В итоге долг увеличивается кардинально быстро.

Чтобы уберечь заемщиков от неоправданно высоких неустоек, законодательно ограничена сумма, которую могут требовать микрокредиторы в виде неустоек. В виде пеней и процентов МФО не правомочна требовать с заемщика более 1,5-кратной величины займа.

Проще говоря, если сумма микрозаймам на момент выдачи составляла 10 000 рублей, то в виде процентов и пеней при просрочке МФО может начислить максимум 15 000. То есть общая требуемая к возврату сумма не может быть больше 25 000 рублей.

Все легальные МФО соблюдают эту установленную законом норму. Все компании подконтрольны ЦБ РФ, поэтому превышать свои полномочия — не в их интересах.

Пени за неоплату коммунальных услуг

Тип оказываемой коммунальной услуги не имеет значения. Если человек не платит коммунальщикам, те по закону правомочны начислять пени. Этот вопрос регулирует статья 14 ФЗ-188, которая как раз и разъясняет моменты оплаты за коммунальные услуги.

Что в итоге получается:

  • первые 30 дней после просрочки пени не накладываются;
  • начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
  • начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Так что, чем длительнее просрочка, тем выше штрафные санкции. Но в случае с коммунальными услугами часто применяется механизм прощения неустойки. Например, часто поставщик услуги в преддверии Нового года объявляет акцию, согласно которой все пени списываются, если должник закроет основной долг. И это отличный повод воспользоваться ситуацией и избавить себя от долгов.

В связи с пандемией коронавируса правительство вынесло постановление, согласно которому до 1 января 2021 года начисление пеней и неустоек приостановлено.

Мы рассмотрели, что такое пени, как они работают, размеры неустоек по самым популярным обязательствам. Но по каждой форме договорных отношений действуют свои нормы и законы. Но схема начисления и принцип действия пеней везде одинаковые.

Об авторе

Ирина Русанова – высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению “Банковское дело”. С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю “Финансы и кредит”.

Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности.

rusanova@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/penya/

Пеня — Audit-it.ru

Пени что это

Пеня – это неустойка, которую платит нарушитель за несоблюдение сроков платежа или исполнения договора. В гражданском законодательстве пеня, наряду со штрафом, является видом неустойки (ст. 330 Гражданского кодекса РФ).

Неустойка  – денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

Кредитор вправе требовать уплаты неустойки (пени) не только в случае, если она прописана в договоре, но и когда она определена законом (называется “законная неустойка”).

Понятие “пеня” (пени) часто используется в налоговых правоотношениях.  В данном случае пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить государству в случае уплаты налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки.

В отличие от гражданского законодательства, где размер пени обычно устанавливается по соглашению сторон договора, в налоговом законодательстве порядок расчета и размер пени четко определен (ст. 75 Налогового кодекса).

Расчет пени (формула)

Пеня рассчитывается как произведения суммы, с которой она начисляется, на процентную ставку и на количество дней просрочки. В договорах стороны сами определяют данную процентную ставку. Часто за основу ставки берут учетную ставку Центробанка.

Сумма пени = Сумма обязательства х (%Пени : 100%) х Кол-во дней просрочки

В налоговом законодательстве пеня считается за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. При этом процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Также можно воспользоваться бесплатным автоматическим расчетом пеней и процентов онлайн.  

См. также:

  • Недоимка
  • Налог на имущество
  • Налог на добавленную стоимость (НДС)

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Пеня: подробности для бухгалтера

  • Как отразить в учете пени и штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов? … утверждения годового отчета? Как учитывать пени и штрафы, начисленные за … (или судебное решение). Соответственно, пени и санкции также не могут … или убытков отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей. …

    под фискальными санкциями понимаются штрафы, пени и другие аналогичные обременения, … материалами:
    – Энциклопедия решений. Учет пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых … в бюджет;
    – Энциклопедия решений. Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые …

  • Списание сумм неустоек (штрафов, пеней). Что нового? … потребовать уплаты неустоек (штрафов, пеней).

    Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или … закреплено, что суммы неустоек (штрафов, пеней), начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю) за … можно списать только неустойки (штрафы, пени), не оспариваемые поставщиком (подрядчиком, … и неуплаченная сумма неустоек (штрафов, пеней) возникла перед бюджетным учреждением, …

    (подрядчиком, исполнителем) сумм неустоек (штрафов, пеней) направляется заказчику администратором доходов бюджета …

  • Расчет авансовых платежей при УСН: ассорти вопросов … 58 НК РФ).
    Как рассчитываются пени?
    Пеней в силу п. 1 ст … установленными налоговым законодательством. Иначе говоря, пени – это средство обеспечения своевременной … уплаты налога.

    Пени начисляются за каждый календарный день … подлежат соразмерному уменьшению.
    Значит, сумма пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей … больше минимального налога. Поэтому пени начисляются именно на сумму минимального … Период, за который начисляются пени
    Расчет пени
    С 26.10.2019 по …

  • Финансовая ответственность директора перед Обществом.

    Взыскание убытков за налоговые доначисления … убытков является доначисление налогов, пени и штрафов в случае привлечения … бывшего) начисленных недоимок по налогам, пени и штрафам малоприятная перспектива для … директора в случае доначисления налогов, пени, штрафов по итогам налоговой … Размер убытков ограничен суммой начисленных пеней и штрафов. Это существенно снижает …

    к налоговой ответственности и начисление пени стало следствием неуплаты налогов компанией … обязательным платежам, уменьшению размера сумм пени, начисленных на недоимку по налогам …

  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в IV кв. 2019 г. … доначисленный налог на добавленную стоимость, пени и штраф.

    Арбитражные суды первой … на добавленную стоимость, соответствующих сумм пени и штрафов покупателю в связи … постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества … принудительное взыскание земельного налога и пени, а у административного ответчика отсутствует … января 2015 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящихся …

    взысканию недоимки и задолженности по пеням.
    Судебная коллегия отметила, что …

  • Расчеты по имущественным налогам … с налогоплательщика могут быть взысканы пени.
    Недоимка по налогу – сумма … ст. 11 НК РФ).
    Пеней признается установленная денежная сумма, которую … неуплаченной суммы налога. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не …

    счет субсидии на выполнение госзадания, пени – за счет собственных доходов. … Согласно учетной политике пени и штрафы по налогам … Порядок применения счетов для отражения пеней и штрафов по налогам учреждения … налогов, по которым начислены соответствующие пени и штрафы. [1] Порядок …

  • Как быть, если у казенного учреждения образовалась переплата по налогу? …

    авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на … сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом, который … по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена Приказом ФНС … суммы излишне уплаченного налога (сбора, пеней, штрафа) приведена в приложении 9 …

    недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то переплату можно зачесть … излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) приведена в приложении 8 …

  • Минимальная сумма задолженности физических и юридических лиц, при которой налоговый орган обращается в суд … (налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) за счет имущества физического …

    налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического … налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом ( … налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического … налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом ( …

    налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического …

  • Об ответственности за неуплату налогов … перечислить) причитающиеся суммы налога и пени.
    Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно … с плательщика подлежат взысканию пени по ст. 75 НК … правильно – с него взыщут только пени;
    налог рассчитал неправильно – с …

    сумму налога и соответствующие ей пени;
    после ВНП за соответствующий … уплатить причитающиеся суммы налога и пени.
    Обратите внимание
    Налоговые агенты … суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа … (или) сборов и соответствующих пеней, а также сумма штрафа …

  • Задолженности по страховым взносам в ФСС тоже будут копиться …

    разного рода (собственно налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов). В соответствии с … разного рода (собственно налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов). В соответствии с … требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает 500 … требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает 500 …

    неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превысит 3 … уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, учитываемого территориальным органом …

  • Очередное усовершенствование налогового администрирования … наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС …

    сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает … суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию, такая … налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при … налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по основанию, предусмотренному …

    налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, установленная в результате …

  • Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока? … Согласно действующим нормам кроме пени в этом случае налоговики начисляли … Согласно действующим нормам кроме пени в этом случае налоговики … .
    Уплата НДФЛ позже срока = пени + штраф.
    Действующая редакция ст. …

    сумму налога и соответствующие ей пени;
    представления уточненной налоговой декларации … налогового периода с уплатой пеней в возмещение ущерба казне. … уплатили необходимые суммы налога и пени, а несвоевременное перечисление ими … органа по данному вопросу;
    пени рассчитаны самим налоговым агентом …

  • Сверка расчетов с бюджетом: на что обратить внимание …

    обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате … ее формирования недоимки, задолженности по пеням, штрафам, процентам, за исключением … числится недоимка, задолженность по пеням, штрафам или процентам по … обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате … учете начисления и уплаты налогов (пеней, штрафов).

    Подобные расхождения устраняются … декларация;
    решение о начислении налогов, пени, штрафа;
    платежные документы, инкассовые …

  • Обращаемся за возвратом излишне уплаченных страховых взносов … уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.
    Впоследствии решением … уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные …

    (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов. Если сумма излишне … уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные … либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов. Указанному праву корреспондировала … или излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов, направлять оформленные …

  • Используем виды платежей в «1С:Бухгалтерии 8» … предыдущим отчетным периодам, штрафы и пени по налогу. Программа позволяет вести … при помощи операции, введенной вручную.
    Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)
    В … необходимо самостоятельно исчислить и уплатить пени. Для этого и используется данный … с помощью операции, введенной вручную.
    Пени: начислено / уплачено (по акту … налоговой проверки. Операции по начислению пени пользователь вносит с помощью операции … налога, а также штрафы и пени. Представленный пример наглядно иллюстрирует, как …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/penya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.